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    公司注銷，實收資本和未分配利潤怎么辦？要繳納20%的個人所得稅嗎？
    
                    
    
                        
    
                            
    更新時間：2024-02-20 08:57   已閱讀：582次
                            
    
                        
    
                    
    
                  
                    

    
                    
                        
    
                            公司要注銷
    

    
賬上的實收資本、未分配利潤要交稅嗎？
    

    
一、實收資本要交稅嗎？
    

    
舉個例子：
    

    
一家自然人持股的公司，準備注銷時賬面還有500萬元的實收資本。問：自然人股東在分回500萬元實收資本時，是否需要繳納個人所得稅？
    

    
回答：
    

    
1、若自然人股東僅收到500萬元的分回款，無需繳納個人所得稅。
    

    
2、退還的款項若是超過500萬元，則需要繳納個人所得稅。
    

    
二、“未分配利潤”要交稅嗎？
    

    
情況一：
    

    
A公司屬于一人有限公司，近期準備注銷清算，但賬面上存在未分配利潤1000萬元，請問注銷時需要繳納個人所得稅嗎？
    

    
答：
    

    
需要繳納。并且公司在注銷清算時，賬面上若是有盈余公積等，也要按照自然人股東的股份份額來計算分紅的個稅，A公司的股東要按照股息紅利所得繳納20%的個稅200萬元。
    

    
情況二：
    

    
B企業屬于合伙企業（或者個人獨資企業），近期準備注銷清算，賬面上未分配利潤1000萬元，請問注銷時合伙人需要繳納個人所得稅嗎？
    

    
答：
    

    
合伙企業和個人獨資企業的未分配利潤是稅后經營所得，在進行股利分配或者公司注銷時都無需再交納稅款了。
    

    
也就是說，在注銷時，個人獨資企業和合伙企業的未分配利潤不需要繳納個稅，而股份有限公司和有限責任公司都是需要繳納個人所得稅的。
    

    
02
    
注銷時，自然人股東分回的財產
    

    
按分紅所得還是財產轉讓所得繳稅？
    

    
問題：
    

    
公司注銷的時候自然人股東取得的清算剩余資產個稅是按分紅所得？還是按財產轉讓所得？
    

    
稅局回復：
    

    
被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。
    

    
03
    
公司注銷6大涉稅問題
    

    
提醒：
    

    
1、自然人持股的公司在注銷清算時，若是賬面上存在未分配利潤、盈余公積等，按照自然人股東的股份比例來計算分紅的20%的個稅。
    

    
2、企業在注銷清算時，不適用企業所得稅的優惠稅率。比如注銷之前屬于高新技術企業或者小型微利企業，清算所得不存在5%或者15%的優惠稅率，一律適用25%的企業所得稅。
                            
    
                        
    
                    
    
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
                        
                    
    
                    
    
                    
                    
    
                    
    
                        
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    聯系原色集團
    
                
      
                    
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      安徽原色會計服務有限公司總部
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：張經理
      
                        
      
                        
      電話：400-600-2247 18955119356
      
                        
      
                      
                        
      總部地址：合肥包河區南二環路與宿松路交口綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
						
      安徽原色會計服務有限公司包河區分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：陳經理
      
                        
      
                        
      手機：18955173270
      
                        
      
                        
      地址：合肥市包河區南二環路綠地中心C座23層
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司廬陽區分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：李經理
      
                        
      
                        
      電話：0551-65696608，手機：18056005844
      
                        
      
                        
      地址：合肥市廬陽區阜陽路與北一環交口雙崗雙榮大廈西508室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司蜀山分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：徐經理
      
                        
      
                        
      電話：18955115396
      
                        
      
                        
      地址：合肥蜀山區望江西路218號港匯廣場B座1317室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司新站分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：王經理
      
                        
      
                        
      電話：15256535679 
      
                        
      
                        
      地址：新站區淮海大道京商商貿城I區五街KF棟131號
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司經開分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：金經理
      
                        
      
                        
      電話：18056007744
      
                        
      
                        
      地址：合肥市經開區百樂門廣場尚澤國際大廈607室
      
                        
      
                        
      
                        
      安徽原色會計服務有限公司華東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
      聯系人：馬經理
      
                        
      
                        
      電話：18056007731
      
                        
      
                        
      地址：合肥市肥東縣撮鎮鎮華東建材中心A區104幢22號原色財務肥東分公司
      
                        
      
                        
      
                        
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